حد التسجيل في ضريبة القيمة المضافة في السعودية

إن موضوع حد التسجيل في ضريبة القيمة المضافة وما يتشعب عنه من تعريف لهذا القانون وأهم ما جاء فيه، بالإضافة إلى ذكر ماهية الشركات والمؤسسات التي يمكن أن تعفى منه، وطريقة التقديم عليها التقديم على طلب الإعفاء منه ايخبس بناء على ما تم الاعلان عنه رسميا من الجهات المختصة .

سنتكلم عن كل ذلك وأكثر فيما يلي في سبيل تحديد طرق بسيطة وواضحة للتعامل مع ضريبة القيمة المضافة. 

حد التسجيل في ضريبة القيمة المضافة

يستند حد التسجيل في ضريبة القيمة المضافة إلى قيمة التوريدات الخاضعة للضريبة، والتي تشمل التوريدات ذات التصنيف القياسي، والتوريدات ذات التصنيف الصفري، والرسوم العكسية المستلمة، والسلع المستوردة.

قانون القيمة المضافة 

يتعين على الشركات التي تقدم توريدًا سنويًا خاضعًا للضريبة للسلع والخدمات أكبر من 375000 ريال سعودي التسجيل في ضريبة القيمة المضافة لدى الهيئة العامة للزكاة والدخل (الهيئة العامة للزكاة والدخل).

يتم احتساب حد التسجيل الإلزامي على أساس حجم المبيعات الخاضع للضريبة إما في الاثني عشر شهرًا الماضية أو الاثني عشر شهرًا القادمة.

متى يتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة

 لقد فتحت الهيئة العامة للزكاة والدخل بالفعل تسجيل ضريبة القيمة المضافة للشركات. ويعتمد الموعد النهائي لتسجيل ضريبة القيمة المضافة على المبيعات السنوية الخاضعة للضريبة للشركة:

•  يجب على الشركات التي تزيد مبيعاتها السنوية الخاضعة للضريبة عن مليون ريال سعودي التسجيل بحلول 20 ديسمبر من العام الجاري.
•  يجب على الشركات التي تقل مبيعاتها السنوية الخاضعة للضريبة عن 375,000 ريال سعودي وأقل من مليون ريال سعودي التسجيل بحلول 20 ديسمبر من العام القادم.

حد التسجيل الاختياري لضريبة القيمة المضافة 

 يوفر التسجيل الاختياري مزايا كبيرة للشركات، لأنه يسمح بخصم ضريبة المدخلات.

وهناك مجموعتان تكون ضريبة القيمة المضافة اختيارية بالنسبة لهما:

• الأعمال التجارية التي يزيد توريدها السنوي الخاضع للضريبة للسلع والخدمات عن 187,500 ريال سعودي ولكن أقل من 375,000 ريال سعودي مؤهلة للتسجيل الطوعي.
• يمكن للشركات التي تزيد مبيعاتها الخاضعة للضريبة عن 375000 ريال سعودي وتبيع حصريًا منتجات خاضعة للضريبة بنسبة الصفر (مثل بعض المنتجات الطبية والنقل الدولي والصادرات إلى دول غير دول مجلس التعاون الخليجي) التسجيل طواعية.
• لا يمكن للشركات التي تحقق إيرادات سنوية تقل عن 187,500 ريال سعودي والشركات التي تقدم سلعًا خدمات معفاة من ضريبة القيمة المضافة التسجيل في ضريبة القيمة المضافة.

المنشآت المعفاة من ضريبة القيمة المضافة

يمكن للمنشأة أو الشركة أن تعفى من ضريبة القيمة المضافة بعد تسجيلها فيها إذا:

• تراوحت قيمة المبيعات الخاضعة للضريبة في آخر 12 شهرًا بين 187,500 و 375,000 ريال سعودي.
• تتراوح قيمة مبيعاتها الخاضعة للضريبة في الاثني عشر شهرًا القادمة (بما في ذلك الشهر الحالي) بين 187,500 و 375,000 ريال سعودي.

اقرأ أيضًا: كيف أعرف أن الطالب مسجل في تكافل ؟ ومتى ينزل دعم تكافل للطلاب في السعودية ؟

شهادة تسجيل في ضريبة القيمة المضافة

للحصول على شهادة تسجيل في ضريبة القيمة المضافة يجب على صاحب العمل تقديم نموذج طلب، ويكون طلب التسجيل في ضريبة القيمة المضافة، وعندها يجب ملء الطلب من قبل الشركات المسجلة تحت ضريبة القيمة المضافة.

اقرأ أيضًا: متى ينزل الضمان الاجتماعي المطور أكتوبر 2022 في السعودية

يحتوي النموذج على التفاصيل التالية:

•  الاسم الرسمي للشخص.
•  العنوان الفعلي للسكن العادي أو مكان العمل.
•  عنوان البريد الالكتروني
•  رقم التعريف الإلكتروني الحالي الصادر عن الهيئة العامة للزكاة والدخل (إن وجد).
•  رقم السجل التجاري.
•  قيمة التوريدات السنوية أو المصاريف السنوية.
•  تاريخ نفاذ التسجيل، أو تاريخ بديل حسب الطلب.
• قد يطلب مسؤولو الهيئة العامة للزكاة والدخل من الشخص المتقدم للتسجيل تقديم وثائق للتحقق من صحة المعلومات المقدمة، يجب تقديم المستندات في غضون 20 يومًا من تاريخ الطلب.
• بمجرد قبول الطلب من قبل مسؤولي الهيئة العامة للزكاة والدخل، سيحصل مقدم الطلب على شهادة تسجيل، ستحتوي هذه الشهادة على TIN (رقم التعريف الضريبي) والتاريخ الذي يسري فيه التسجيل.

الأسئلة الشائعة

كيف يتم تسجيل غير المقيمين في المملكة العربية السعودية؟

 يتعين على غير المقيمين في المملكة العربية السعودية الذين يجرون عمليات بيع وشراء خاضعة للضريبة في المملكة التسجيل للحصول على ضريبة القيمة المضافة ودفعها.

التسجيل في ضريبة القيمة المضافة، يجب على الشركات غير المقيمة تعيين ممثل ضريبي في المملكة العربية السعودية.

 بمجرد الموافقة على الممثل من قبل الهيئة العامة للزكاة والدخل، يتمكن الممثل من تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة، وإجراء مدفوعات ضريبة القيمة المضافة، والتواصل مع الهيئة نيابة عن دافع الضرائب. لذلك إذا فشلت الشركة في دفع الضريبة لفترة طويلة من الوقت فقد يُطلب من ممثل الضرائب دفعها.

ما هي التفاصيل التي يجب توافرها حيال ممثل الضرائب؟

يجب على كل شركة غير تابعة للمملكة العربية السعودية تقديم التفاصيل التالية لممثل الضرائب:

•  رقم التعريف الضريبي (إذا كان لديهم واحد).
•  رقم الهوية (مثل الهوية السعودية أو الإقامة أو دول مجلس التعاون الخليجي).
•  رقم الهاتف المحمول.
•  عنوان البريد الالكتروني.

اقرأ أيضاً :

تابع جديد خدمات السعودية عبر Google News